Handwerksbetrieb an Sohn oder Tochter übergeben:
Formen, Steuern und Fairness unter Geschwistern

Für viele Inhaber im Bauhandwerk ist es der Wunschfall: Sohn oder Tochter übernimmt den Dachdecker-, SHK- oder Elektrobetrieb. Laut KfW Nachfolge-Monitoring wünschen sich 55 Prozent der übergabewilligen Mittelständler eine Lösung in der Familie. Das IfM Bonn erwartet, dass rund 54 Prozent der Familienunternehmen tatsächlich an Familienmitglieder gehen. Dieser Beitrag vertieft die familieninterne Variante. Den allgemeinen Ablauf mit Handwerksrolle, § 613a BGB und Bürgschaften beschreibt unser Beitrag Betriebsnachfolge im Handwerk.

Hinweis: Dieser Beitrag gibt einen Überblick und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Lassen Sie Ihre Gestaltung von Steuerberater und Notar prüfen.

Will und kann Ihr Kind den Betrieb wirklich übernehmen?

Die häufigste Fehlerquelle ist nicht die Steuer, sondern die unausgesprochene Erwartung. Viele Kinder sagen aus Loyalität ja, obwohl sie andere Pläne haben. Führen Sie deshalb früh ein offenes Gespräch, idealerweise moderiert durch den Betriebsberater der Handwerkskammer oder eine neutrale dritte Person.

Zur Qualifikation: Fast alle Bauhandwerke wie Dachdecker, Zimmerer, Maurer und Betonbauer, Installateur und Heizungsbauer, Elektrotechniker, Maler und Lackierer, Fliesenleger, Stuckateure, Tischler und Gerüstbauer sind zulassungspflichtig nach Anlage A der Handwerksordnung. Der Betrieb braucht dann einen Betriebsleiter mit Meisterprüfung oder gleichwertiger Qualifikation. Hat Ihr Kind den Meister noch nicht, kann es nach § 7 HwO Inhaber werden und einen angestellten Meister als Betriebsleiter in die Handwerksrolle eintragen lassen. Das ist eine tragfähige Übergangslösung, macht den Betrieb aber von dieser Person abhängig. Planen Sie den Meisterkurs daher in den Zeitplan ein.

Welche Übergabeformen gibt es in der Familie?

In der Familie geht es selten um den höchsten Preis, sondern um die Balance aus Versorgung der Eltern, Tragfähigkeit für das Kind und Steuer. Die Grafik und die Tabelle zeigen die gängigen Formen.

Zwei Fallstricke: Beim Einzelunternehmen hat der BFH entschieden, dass ein Vorbehaltsnießbrauch die Buchwertfortführung verhindert, wenn der Übergeber den Betrieb weiter selbst führt (BFH X R 59/14). Und wer die Betriebshalle als wesentliche Betriebsgrundlage zurückbehält, überträgt nicht den ganzen Betrieb. Dann drohen Entnahme und Versteuerung stiller Reserven. Die Details zur Versorgungsrente und zum Verkauf gegen Raten finden Sie im Beitrag Betrieb verkaufen auf Rentenbasis.

Wie wird die Schenkung an Kinder besteuert?

Für Kinder gilt ein persönlicher Freibetrag von 400.000 Euro je Elternteil alle zehn Jahre (§ 16 ErbStG). Für begünstigtes Betriebsvermögen kommt die Verschonung nach § 13a ErbStG hinzu.

Verwaltungsvermögen sind etwa vermietete Fremdimmobilien, Wertpapiere oder hohe Geldbestände. Fuhrpark, Maschinen, Gerüstmaterial und die selbst genutzte Werkhalle gehören dagegen zum begünstigten Vermögen. Wird ein Betrieb in der Behaltensfrist verkauft oder aufgegeben, entfällt die Verschonung zeitanteilig rückwirkend. Wird die Lohnsumme unterschritten, sinkt sie anteilig.

Wichtig: Das Bundesverfassungsgericht verhandelt am 13. Oktober 2026 unter dem Aktenzeichen 1 BvR 804/22 über die Verschonung von Betriebsvermögen (Bericht zum Verfahren). Der Ausgang ist offen. Bis zu einer Entscheidung gilt das bestehende Recht. Wir aktualisieren diesen Beitrag, sobald Ergebnisse vorliegen.

Rechenbeispiel: SHK-Betrieb an den Sohn verschenken

Vereinfachtes, fiktives Beispiel: Ein 63-jähriger Installateur- und Heizungsbauermeister überträgt sein Einzelunternehmen mit zwölf Beschäftigten an seinen Sohn. Der steuerliche Wert des Betriebsvermögens beträgt 1,6 Mio. Euro, Verwaltungsvermögen ist unerheblich. Der Wert wurde zuvor sauber ermittelt, etwa nach dem AWH-Verfahren als Orientierung und dem steuerlichen Bewertungsverfahren für das Finanzamt.

Im Beispiel reicht die Regelverschonung bereits aus, und der Freibetrag bleibt teilweise für weiteres Vermögen nutzbar. Die Optionsverschonung bringt hier keinen Vorteil, verlängert aber die Bindung. Bei höheren Werten kehrt sich das schnell um. Einkommensteuer fällt nicht an, weil der Sohn die Buchwerte fortführt.

Wie bleibt es unter Geschwistern gerecht?

Übernimmt ein Kind den Betrieb, erhält es oft den größten Teil des Familienvermögens. Weichende Geschwister haben nach §§ 2303 ff. BGB einen Pflichtteil. Schenkungen der letzten zehn Jahre vor dem Erbfall fließen über die Pflichtteilsergänzung nach § 2325 BGB ein, abschmelzend um zehn Prozent pro Jahr. Ein Streit kann den Betrieb Liquidität kosten, die er für Material und Löhne braucht.

Bedenken Sie dabei den Studienbefund des Ludwig-Fröhler-Instituts, über den das Handwerksblatt am 12. November 2025 berichtete: Die Zahlungsbereitschaft eigener Kinder liegt im Schnitt 22 Prozent unter der eines externen Käufers. Mitarbeiter würden dagegen neun Prozent mehr zahlen (LFI, Studie Degmayr, Befragung von mehr als 400 Meisterschülern). Für Geschwister heißt das: Ein „Familienpreis“ wirkt schnell wie eine verdeckte Bevorzugung. Ein neutral ermittelter Wert schafft eine Grundlage, die alle akzeptieren können.

Wie sichern Sie Ihre Altersversorgung?

Wer verschenkt, erhält keinen Kaufpreis. Rechnen Sie deshalb vor der Entscheidung aus, wie viel Sie monatlich brauchen und was Rente, Lebensversicherung und Privatvermögen bereits abdecken. Für die Lücke gibt es mehrere Bausteine:

• Versorgungsleistungen: lebenslange Zahlungen, die beim Kind Sonderausgaben und bei Ihnen steuerpflichtig sind. Sie müssen aus den Erträgen des Betriebs tragbar sein.
• Immobilie privat halten: Gehört die Halle Ihnen privat und nicht zum Betriebsvermögen, kann sie an den Betrieb vermietet werden. Liegt sie heute im Betriebsvermögen, ist eine Ausgliederung steuerlich anspruchsvoll und braucht Vorlauf.
• Teilentgelt in Raten: schafft Kapital, ohne das Kind zu überfordern.
• Wohnrecht und Rückforderungsrechte: Im Schenkungsvertrag lassen sich Rückfallklauseln vereinbaren, etwa bei Insolvenz, Vorversterben oder Veräußerung durch das Kind.

Klären Sie auch den Güterstand Ihres Kindes. Ohne Ehevertrag kann der Betrieb bei einer Scheidung in den Zugewinnausgleich geraten. Gesichert werden sollten auch laufende Gewährleistungsbürgschaften, für die Sie als bisheriger Inhaber haften.

Welche Rolle hat der Senior nach der Übergabe?

Viele Familienübergaben scheitern daran, dass der Vater weiter jeden Morgen die Baustellen verteilt. Bewährt haben sich klare Regeln:

• Ein fester Termin, ab dem das Kind alle Personal- und Kundenentscheidungen trifft.
• Eine definierte Rolle für den Senior: Berater bei Großkalkulationen, Pflege einzelner Stammkunden oder ein Beirat bei einer GmbH, der quartalsweise tagt.
• Kein eigener Schreibtisch im Büro nach Ablauf der Übergangsphase, wenn das Kind das so wünscht.
• Konflikte über einen externen Moderator klären, nicht vor der Belegschaft.

Welcher Zeitplan ist realistisch?

Der DIHK-Nachfolgereport 2025 zeigt, dass 38 Prozent der beratenen Inhaber zu spät vorbereiten. Einen breiteren Überblick über Nachfolgeoptionen bietet unser Beitrag Unternehmensnachfolge.

Was gehört in den Notfallplan?

Fällt der Inhaber plötzlich aus, bevor die Übergabe abgeschlossen ist, stehen Baustellen, Abschlagsrechnungen und Löhne still. Ein Notfallordner sollte enthalten: Vollmachten (Bank, Behörden, Vorsorgevollmacht mit Unternehmensbezug), ein abgestimmtes Testament, Zugangsdaten, Übersicht über Aufträge, Bürgschaften und Wartungsverträge sowie die Benennung eines Betriebsleiters mit Meisterqualifikation. Gerade in zulassungspflichtigen Gewerken darf der Betrieb ohne Betriebsleiter nicht dauerhaft weiterarbeiten.

Wie gehen Sie jetzt vor?

Beginnen Sie mit dem ehrlichen Gespräch, nicht mit dem Steuermodell. Ist der Wille Ihres Kindes klar, lassen Sie den Betrieb neutral bewerten, rechnen Übergabeformen und Ihre Versorgung durch und binden Geschwister früh ein. Steuerberater und Notar setzen die Verträge um. Wenn Sie dabei eine strukturierte Begleitung möchten, unterstützt Posteritas & Co. Sie bei Bewertung, Übergabekonzept und Abstimmung der Beteiligten im Rahmen unserer Nachfolgeregelung.